Par où commencer ?

Lorsque l'on ne sait pas comment s'y prendre pour établir les comptes prévisionnels, une méthode très simple peut être utilisée. Elle consiste à rassembler, en vrac, les informations qui alimenteront les différents tableaux : plan de financement, compte de résultat prévisionnelet tableau de trésorerie.

Chaque décision prise pour vendre, produire, gérer l'activité a un coût qui correspond :
soit à un besoin permanent (investissement durable et non consommé par l'activité de l'entreprise)
soit à une charge(dépense engendrée par les biens ou services consommés pendant l'activité).
C'est donc en reprenant ces éléments et en les classant par nature que se constituera l'essentiel des comptes prévisionnels.
Cette démarche peut amener à rechercher des informations sur des points qui n'ont pas été abordés jusqu'ici, tels les frais EDF et postaux, les charges sociales...
Exemple de méthodologie possible

Première étape:Lister les entrées et sorties prévisibles d'argent (sans les classer)

Sorties d'argent

Entrées d'argent

- Achat ordinateur

- Frais EDF

- Téléphone

- Loyer

- Achat de fournitures

- Frais d'aménagement du local

- Achat de matières premières

- Salaires

- Charges sociales

- Assurances

- Achat d'un véhicule

- Caution pour le loyer

- Dépôt de la marque

- Frais de constitution

...

- Apport personnel
- Apports familiaux ou autres
- Ventes de produits/services
- Prêt personnel
- Subvention
- Prêt bancaire
- ...

Deuxième étape:Les répartir ensuite dans le plan de financement et le compte de résultat Selon leur nature (besoin permanent ou charge) chacune des entrées et sorties est ensuite affectée soit au plan de financement ( en rouge) soit au compte de résultat ( en bleu)

Plan de financement

Compte de résultat

- Achat ordinateur

- Frais d'aménagement du local

- Caution

- Frais de constitution

- Achat du véhicule

- Dépôt de la marque

- ......

- Apport personnel

- Apports familiaux

- Prêt personnel

- Subvention

- Crédit bancaire

- ......

- Frais EDF

- Téléphone

- Loyer

- Achat de fournitures

- Achat de matières premières

- Salaires

- Charges sociales

- Assurances

- ......

- Ventes

- ......

La seule difficulté réside dans la distinction entre :
les éléments qui vont dans le plan de financement parce qu'ils composent la structurede l'entreprise .Ce sont les besoins et les ressources permanents ou de longue durée de l'entreprise
les éléments à placer dans le compte de résultat qui relèvent de l' exploitationde l'entreprise et de son fonctionnement au quotidien.
Par exemple, l'achat d'une camionnette est un besoin durable (elle va rester dans l'entreprise sans doute pendant 5 ans). Pour l'acheter il faut des capitaux à longue échéance (fonds propres ou emprunt à moyen terme).
le prix de cette camionnette est un investissement à porter dans le plan de financement.
en revanche le coût de la consommation d'essence prévisionnelle et la prime d'assurance de ce véhicule seront des charges à porter dans le compte de résultat.
Le plan de trésoreriereprend l'ensemble des entrées et sorties d'argent prévues au cours de l'exercice (quelquefois pour une durée plus courte ou plus longue), quelle que soit la nature des dépenses ou des recettes (relevant du "hors exploitation" et donc du plan de financement ou de l'exploitation et donc du compte de résultat).
Le tableau met en évidence les fluctuations de la trésorerie.

Plan de trésorerie

Janv

Fév

Mars

Avril

Mai

...

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